{"id":740,"date":"2021-01-11T08:50:52","date_gmt":"2021-01-11T08:50:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.studio-alessio.it\/itsite\/?p=740"},"modified":"2021-02-23T15:10:06","modified_gmt":"2021-02-23T15:10:06","slug":"le-nuove-fatture-elettroniche","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.studio-alessio.it\/itsite\/le-nuove-fatture-elettroniche\/","title":{"rendered":"LE NUOVE FATTURE ELETTRONICHE"},"content":{"rendered":"\n

Dal 1\u00b0 gennaio 2021<\/strong>, sono obbligatorie<\/strong> le nuove specifiche tecniche della fattura elettronica<\/strong>, approvate dall\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n\n\n\n

Tra le nuove specifiche tecniche, ve ne sono alcune che, se non rispettate, porteranno allo  scarto del file<\/strong>, e di conseguenza la mancata emissione della fattura.<\/p>\n\n\n\n

Queste nuove regole riguardano <\/strong>in particolare<\/strong> l\u2019utilizzo di una maggiore specifica nel campo della natura dell\u2019operazione. Sono  cambiati quindi alcuni codici da utilizzare quando un\u2019operazione non \u00e8 soggetta ad Iva.<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Chi utilizzasse, ad esempio, i codici N2, N3, ed N6, andr\u00e0 incontro allo scarto del file della fattura.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Si aggiunga poi che nelle nuove specifiche tecniche \u00e8 inoltre indicato che \u201cRelativamente alle operazioni di cui all\u2019articolo 21 comma 6 bis lettera a), dovr\u00e0 essere inserita la dicitura \u201cINVCONT\u201d nel campo 2.2.1.16.1<TipoDato>del blocco 2.2.1.16 <AltriDatiGestionali><\/em>\u201d.<\/p>\n\n\n\n

In buona sostanza si dovrebbe indicare (sembra che la \u201cnuova\u201d indicazione non sia obbligatoria)  la versione contratta di \u201cinversione contabile\u201d alle fatture emesse senza Iva ai sensi degli articoli 7-bis<\/strong><\/a>, 7-ter<\/strong><\/a>, 7-quater<\/strong><\/a> e 7-quinquies<\/strong><\/a> nei confronti di clienti soggetti passivi di altri Stati UE<\/strong>.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Facoltativi sono i nuovi tipi di documento TD16, TD17, TD18 e TD19<\/strong>. Questi codici sono stati creati per consentire ai contribuenti di smaterializzare la fase del <\/strong>reverse charge<\/em>, e \u2013 per quanto riguarda le operazioni con l\u2019estero \u2013 evitare l\u2019esterometro<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Come scritto da autorevole dottrina \u201cInfatti, nel <\/em>reverse charge<\/em> interno, <\/strong>l\u2019invio a Sdi si un documento con il codice TD16 evita di dover materializzare una copia leggibile della fattura del fornitore, integrarla e conservarla analogicamente. Resta per\u00f2 fermo che il contribuente ha la possibilit\u00e0 di continuare ad operare come nel 2020.<\/strong>L\u2019invio a SdI di documenti con i codici TD17, TD18 e TD19,<\/strong> analogamente, oltre a consentire di non dover integrare la fattura estera o di emettere autofattura cartacea<\/strong>, permettono al contribuente di non comunicare la stessa operazione nell\u2019esterometro. Resta per\u00f2 fermo che tali codici non sono obbligatori e il contribuente potr\u00e0 continuare ad integrare in modo analogico, o emettere autofatture cartacee, ed inviare l\u2019esterometro secondo le scadenze trimestrali\u201d.<\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n

Venendo ora ad una disamina dei diversi casi di taglio decisamente pi\u00f9 pratico si elencano, schematicamente, i chiarimenti forniti dall\u2019Agenzia delle entrate nella Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell\u2019esterometro<\/em>, in merito all\u2019utilizzo delle nuove codifiche.<\/p>\n\n\n\n

N2.1 Operazioni non soggette ad Iva ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies D.P.R. 633\/1972<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il codice N2.1<\/strong> deve essere utilizzato per le operazioni non soggette ad imposta<\/strong> per carenza del requisito di territorialit\u00e0 di cui agli articoli da 7<\/strong><\/a> a 7-septies D.P.R. 633\/1972<\/strong><\/a> per le quali \u00e8 stata emessa la relativa fattura ai sensi dell\u2019articolo 21, comma 6-bis, D.P.R. 633\/1972<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Si tratta delle operazioni che confluiscono nel rigo VE34<\/strong> della dichiarazione annuale Iva.<\/p>\n\n\n\n

Relativamente alle operazioni di cui all\u2019articolo 21, comma 6 bis, lett. a)<\/strong><\/a>, deve essere inserita la dicitura \u201cINVCONT<\/strong>\u201d nel campo 2.2.1.16.1 \u201cTipo dato<\/em>\u201d del blocco 2.2.1.16 \u201caltri dati gestionali<\/em>\u201d.<\/p>\n\n\n\n

N2.2 \u2013 Operazioni non soggette \u2013 altri casi<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il codice N2.2<\/strong> va utilizzato dai contribuenti in regime forfettario<\/strong> o in tutti i casi in cui un soggetto Iva non \u00e8 obbligato ad emettere fattura<\/strong>, ad esempio per le operazioni cosiddette \u201cmonofase\u201d di cui all\u2019articolo 74 D.P.R. 633\/1972<\/strong><\/a>).<\/p>\n\n\n\n

N3.1 \u2013 non imponibili \u2013 esportazioni<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Il codice N3.1<\/strong> va utilizzato per le esportazioni di beni<\/strong> di cui all\u2019articolo 8, comma 1, lett. a), b) e b- bis), D.P.R. 633\/1972<\/strong><\/a>, tra le quali sono ricomprese anche:<\/p>\n\n\n\n